1. Pengertian Rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank adalah prosedur pencocokan saldo menurut catatan perusahaan dan saldo menurut catatan bank.
2. Penyebab terjadi perbedaan
Ada dua penyebab terjadi perbedaan antara saldo menurut perusahaan dan saldo bank yaitu Beda waktu pencatatan, dan kesalahan dalam pencatatan
Berikut
ini akan saya jelaskan mengenai beberapa contoh transaksi yang sering
terkait dengan transaksi atau menyebabkan terjadinya perbedaan antara
lain
1. Transaksi yang telah dicatat oleh Perusahaan akan tetapi belum dicatat oleh Bank
- Setoran dalam Perjalanan
- Cek dalam Peredaran
- Salah Catat
2. Transaksi yang telah dicatat oleh bank akan tetapi telah dicatat oleh bank
- Jasa Giro
- Cek Kosong
- Beban administrasi
- Wesel Tagih
- Salah Catat
Sedikit tips untuk pencatatn Salah catat ialah " Saldo yang seharusnya - Dicatat = selisih "
jika selisihnya mines (-) maka dilakukan penambahan baik dibank maupun diperusahaan
jika selisihnya (+) maka dilakukan pengurangan baik diperushaan baik dibank maupun diperusahaan
Contoh Transaksi
Menurut
pencatatan pembukuan perusahaan yang diterima dari bank, saldo
menunjukan jumlah sebesar Rp. 156.036.000. transaksi yang menyebabkan
terjadinya perbedaan ialah
- Perusahaan telah mengeluarkan cek untuk melunasi utangnya kepada PT Rena yang jumlahnya sebesar Rp. 18.450.000 tetapi dalam pembukuan dicatat Rp. 29.250.000, cek tersebut telah diuangkan kebank oleh pemegangnya
- Perusahaan telah menarik cek No. A 009 sebesar Rp. 9.000.000 tetapi julah tersebut sampai akhir periode belum diuangkan oleh sipemegangnya
- bank telah berhasil menagih piutang perusahaan sebesar Rp. 30.750.000 dan biaya penagihan sebesar Rp. 150.000 belum dilaporkan keperusahaan
- Perusahaan telah menerima cek sebesar Rp. 12.000.000 dari PT Arjuna, ternyata waktu disetorkan kebank untuk menambah simpananya, cek ditolak oleh bank karena cek tersebut kosong, penolakan ini belum dilaporkan keperusahaan.
- Perusahaan telah memperoleh bunga atas simpananya sebesar Rp. 120.000
- Perusahaan telah menerima pembayaran dari langgananya sebesar Rp. 22.500.000, tetai jumlah tersebut belum disetorkan ke Bank
- Bank telah membuat kesalahan dalam membuat cek yang diabayarkan kepada UD Makmur. cek tersebut sebesar Rp. 6.000.000,tetapi oleh bank hany dicatat sebesar Rp. 600.000
- Bank telah membebankan biaya jasa bank Rp. 24.000, Tetapi jumlah tersebut belum dilaporkan keperusahaan
Diminta
- Buatlah Rekonsiliasi Bank untuk Perusahaan sejahtera, dan tentukan berapa jumlah saldo menurut catatan Perusahaan sebelum rekonsiliasi
- Buatlah jurnal penyesuaian yang berkaitan dengan rekonsiliasi Bank
Pembahasan
- untuk transaksi ini perusahaan telah salah melakukan pencatatan dimana seharusnya dicatat ialah Rp. 18.450.000 tetapi dalam pembukuan Rp. 29.250.000 dengan demikian terjadi selisih pencatatn sebesar Rp.10.800.000. cara perhitungan 18.450.000-29.250.000=(10.800.000) karena selisihnya minus maka harus ditambhkan diperusahaan
- untuk transaksi perusahaan telah mengeluarkan cek akan tetapi oleh sipemegang cek belum diuangkan dengan demikian pihak perusahaan telah mengurangi saldonya, namun saldo dibank belum dikurangkan karena adanya cek yang e=belum diuangkan oleh pemegangnya, dengan demikian saldo perusahaan di bank harus dikurangi sebesar Rp. 9.000.000
- Bank melakukan penagihan wesel tagih perusahan sebesar Rp. 30.750.000 dengan beban penagihan sebesar Rp. 150.000. maka dilakukan penambahan saldo perusahaan sbsar 30.750.000 dan mengurangi saldo perusahaan sebesar 150.000
- cek yang diterima perusahaan tidak cukup dananya,, atau cek yang diterima dananya ditak mencukupi saat dilakukan pencairan sehingga jika sebelumnya perusahaan telah melakukan pencatatan dengan menambahkan maka karena adanya cek kosong maka dilakukan pengurangan sebesar 12.000.0000
- Bunga simpanan yang diperoleh bank akan menambah saldo perusahaan, bungan simpanan dikatan sebagai pendapatan atas simpanan perusahaan dibank sebesar 120.000
- perusahaan belum melakukan penyetoran sebesar 22,500.000 sedangkan perusahaan telah melakukan pencataan dengan menambahkan saldo perusahaan, makan setoran tersebut akan menambah saldo bank sebesar 22.500.000
- bank salah melakukan pencatatan pengeluaran kas perusahaan seharusnya dicatat 6.000.000 tetapi hanya dicata 600.000, makan dilakukaan pencatatan kembali dengan mengurangi sebsar selisihnya yaitu 5.400.000
- Beban administrasi telah dicata oleh bank akan tetapi belu dicata oleh perusahan sebesar 24.000
Jawaban
Saldo menurut bank 156.036.000
ditambah
Setoran daam perjalanan 22.500.000
Beban Penagihan 150.000
Cek Kosong 12.000.000
Beban Administrasi 24.000
Dikurangi
Salah catat Perusahaan 10.800.000
Wesel Tagih 30.750.000
Jasa Giro 120.000
Salah catat Bank 5.400.000
Cek dalam Peredaran 9.000.000
Saldo Perusahaan Sebelum Rekonsiliasi 134.640.000
Untuk penyesuaian yang disesuaikan hanya yang ada di perusahaan
Penyesuaian pertama yaitu
Penyesuaian kelebihan pencatatan pemabyaran Piutang
Kas 10.800.000
Utang 10.800.000
Pencatatan Penyesuaian Biaya penagihan wesel
Beban Penagihan 150.000
Kas 150.000
Penyesuaian penerimaan pelunasan wesel tagih
Kas 30.750.000
Wesel Tagih 30.750.000
Penyesuaian Pendapatan bungan bank atau jasa giro
Kas 120.000
Pendapatan Jasa Giro 120.000
Penyesuaian biaya admin bank
Beban Admin 24.000
Kas 24.000
Penyesuaian cek Kosong
Piutang 12.000.000
Kas 12.000.000
Sekian Postingan untuk hari ini semoga bermanfaat ya
إرسال تعليق